מספר הקצאה לחשבונית 2026: מאיזה סכום זה חל
📌 בקצרה: מ‑01.06.2026 כל חשבונית מס בסכום שעולה על 5,000 שקל לפני מע"מ מחייבת מספר הקצאה בן 9 ספרות מרשות המסים, אם הלקוח הוא עוסק מורשה שדרש מספר. בלי המספר, הלקוח לא יכול לנכות את מס התשומות. הסף ירד פעמיים ב‑2026.
מי שמוציא חשבוניות בעסק קטן כבר פגש את זה: חשבונית שהלקוח מחזיר ומבקש עליה מספר. זה לא קפריזה שלו. זה תנאי בחוק לניכוי מס התשומות אצלו, והסף שממנו זה חל ירד פעמיים השנה. הנה מה שצריך לדעת בפועל.
מאיזה סכום זה חל, ומתי זה השתנה
הסף ירד בשתי פעימות ב‑2026, ושתיהן כבר מאחורינו.
| מאיזה תאריך | סכום החשבונית לפני מע"מ |
|---|---|
| שנת 2025 | מעל 20,000 שקל |
| 01.01.2026 | מעל 10,000 שקל |
| 01.06.2026 | מעל 5,000 שקל |
הנתונים מתוך הוראת ביצוע מס ערך מוסף מספר 01/2025 של רשות המסים, מיום 07.12.2025. החובה עצמה מקורה בחוק ההתייעלות הכלכלית לשנות התקציב 2023 ו‑2024, והיא נכנסה לתוקף ב‑01.01.2024, בפועל לאחר ארכה מ‑05.05.2024.
מתי בכלל צריך מספר הקצאה
לא כל חשבונית מעל הסף מחייבת. ההוראה מונה תנאים שצריכים להתקיים ביחד.
הסכום מעל הסף
נכון להיום, מעל 5,000 שקל לפני מע"מ. שימו לב שהספירה היא לפני מע"מ, לא אחריו, וזו טעות שחוזרת הרבה.
הלקוח הוא עוסק מורשה
אם מקבל החשבונית הוא לקוח פרטי, לא מדובר בעוסק מורשה, והתנאי לא מתקיים.
הלקוח דרש מספר הקצאה
זו הדרישה שמפעילה את התהליך בפועל. הלקוח דורש כי בלי המספר הוא לא יוכל לנכות את מס התשומות הגלום בחשבונית.
ושני חריגים שכדאי להכיר. חשבונית שכוללת רק עסקאות פטורות, או חשבונית מס בשיעור אפס, אינה מחייבת מספר הקצאה, ומספר כזה גם לא יינתן עליה. ומצד שני, ההוראה מבהירה שעוסק רשאי לבקש מספר הקצאה עבור חשבונית מס בכל סכום, גם מתחת לסף.
איך מקבלים את המספר
שני מסלולים, ורוב בעלי העסקים לא צריכים לעשות כלום ידנית.
דרך תוכנת הנהלת החשבונות
התוכנה פונה לרשות המסים אוטומטית ומחזירה את המספר לתוך החשבונית, בלי שינוי בהתנהלות של מי שמפיק אותה. זה המסלול של רוב העסקים, וזה גם המקום היחיד באמת שבו האוטומציה עושה כאן את העבודה.
דרך היישום של רשות המסים
יישום אינטרנטי ייעודי שעלה לאוויר בנובמבר 2023, מותאם גם לנייד. מיועד למי שעובד עם פנקסי חשבוניות, ולמקרים שבהם אי אפשר להשתמש במסלול הראשון.
לפני שאפשר לבקש בכלל, נדרש רישום חד פעמי במערכת ההזדהות הממוחשבת של רשות המסים, דרך האזור האישי באתר, במסלול "רישום לקוח לשירותים דיגיטליים". ההוראה ממליצה להצטייד בכרטיס אשראי וטופס 106 של השנה הקודמת, או לחלופין נתוני דיווח למס הכנסה או למע"מ, לצורכי הזדהות בלבד. הרישום נעשה כעוסק יחיד או כתאגיד, לפי סוג העסק.
מי שרוצה שרואה החשבון או מנהל החשבונות יבקש במקומו, צריך לתת הרשאה. ההרשאה תקפה לתקופה מקסימלית של שנה, או עד לביטולה על ידי אחד הצדדים, לפי המוקדם. שני הצדדים חייבים להיות רשומים במערכת לפני שההרשאה עובדת.
מה שכדאי לדעת על "אישור הקצאה"
זה המקום שהכי מבלבל, ושווה לעצור עליו רגע.
בעסקאות שמדווחות על בסיס מזומן אפשר לבקש "אישור הקצאה" עבור מסמך מקדים, למשל חשבון עסקה או פרופורמה, לפני שהחשבונית עצמה יוצאת. האישור הזה מתקבל כאישור עקרוני לקבלה עתידית של מספר הקצאה, והוא כולל גם הוא מספר בן 9 ספרות.
אבל, וזה החלק החשוב, על גבי המסמך המקדים תוצג הודעה שהאישור הזה אינו מספר הקצאה ואי אפשר לקזז באמצעותו את מס התשומות. שני מספרים בני 9 ספרות שנראים דומה ועושים דברים שונים לגמרי.
ומה עם הצד השני, מי שמקבל את החשבונית
מי שדורש את התשומה יכול לאמת את המספר, ולא רק לסמוך על מה שכתוב בנייר. אחרי הזדהות במערכת אפשר להזין את מספר ההקצאה ולראות אם פרטי החשבונית, הסכום, הספק והלקוח, תואמים למה ששידר נותן החשבונית.
יש גם שירות שקולט את נתוני החשבונית ישירות למערכת הנהלת החשבונות של הלקוח, בלי הקלדה. מי שעוסק ממילא בהפחתת הקלדה ידנית ימצא הקשר נוסף בסריקת חשבוניות עם AI.
סייג אחד שההוראה מדגישה: פרטי החשבונית שמוצגים ללקוח משקפים את מה שהספק מסר, והצגתם ביישום אינה מהווה אישור לאמיתות תוכנם. כלומר האימות בודק התאמה, לא נכונות.
שאלות שחוזרות
מה הקשר בין "חשבונית ירוקה" למספר הקצאה?
אלה שני דברים נפרדים שלעיתים מתבלבלים ביניהם. חשבונית ירוקה הוא שמה של מערכת ישראלית להפקת חשבוניות, שפועלת היום תחת השם מורנינג של חשבונית ירוקה. מספר הקצאה, לעומת זאת, הוא דרישה של רשות המסים שחלה על חשבונית מס מעל הסף, בכל תוכנה שבה היא מופקת. מודל חשבוניות ישראל הוא השם הרשמי של המהלך.
מאיזה סכום צריך מספר הקצאה ב‑2026?
מ‑01.01.2026 מעל 10,000 שקל לפני מע"מ, ומ‑01.06.2026 מעל 5,000 שקל לפני מע"מ. ב‑2025 הסף היה 20,000 שקל.
מה קורה אם מוציאים חשבונית בלי מספר הקצאה?
החשבונית עצמה קיימת, אבל הלקוח לא יוכל לנכות באמצעותה את מס התשומות. בפועל זה אומר שלקוח שהוא עוסק מורשה ידרוש את המספר, כי בלעדיו העסקה יקרה לו יותר.
לקוח פרטי צריך מספר הקצאה?
לא. אחד התנאים הוא שמקבל החשבונית הוא עוסק מורשה. בעסקה מול לקוח פרטי התנאי לא מתקיים.
אפשר לבקש מספר הקצאה על סכום נמוך מהסף?
כן. ההוראה מבהירה במפורש שעוסק רשאי לבקש מספר הקצאה עבור חשבונית מס בכל סכום.
הצעד לפעולה
מי שעדיין לא נרשם למערכת ההזדהות הממוחשבת, שווה לעשות את זה השבוע ולא ביום שבו לקוח דורש מספר. הרישום חד פעמי, ובלעדיו אי אפשר לבקש דבר.
ומי שכבר רשום, כדאי לבדוק דבר אחד בתוכנת הנהלת החשבונות: שהיא מחוברת לשירות ההקצאה ומחזירה את המספר אוטומטית. זה חוסך את כל ההתעסקות הידנית, וזו בדיקה של חמש דקות מול מי שמתחזק את התוכנה.
על המקור של הכתבה הזו
כל הנתונים כאן, הסכומים, התאריכים והתנאים, לקוחים מהוראת ביצוע מס ערך מוסף מספר 01/2025 של רשות המסים מיום 07.12.2025. זהו סיכום של מסמך רשמי ולא ייעוץ מס, והוא אינו מתייחס למקרה ספציפי. הוראות מתעדכנות, ולכן לפני החלטה שווה לפתוח את המסמך עצמו ולבדוק שהוא עדיין בתוקף. במקרים גבוליים או בהחלטה שיש לה השלכה כספית, המקום הנכון הוא רואה חשבון או יועץ מס.
כתיבת תגובה